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2021年7月至2022年6月，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大、十九屆歷次全會(huì)精神，全面落實(shí)中央、市委和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)相關(guān)會(huì)議精神，按照區(qū)委及區(qū)委審計(jì)委員會(huì)的統(tǒng)籌安排部署，在區(qū)政府和市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，聚焦主責(zé)主業(yè)，緊扣全區(qū)高質(zhì)量發(fā)展中心工作，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，扎實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，共實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目36個(gè)，審計(jì)單位114個(gè)，審計(jì)查出主要問題金額41.26億元，其中管理不規(guī)范金額38.86億元、違規(guī)金額2.4億元，挽回（避免）損失3761.64萬元。移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門處理事項(xiàng)53件，涉及57人。
審計(jì)結(jié)果表明，2021年全區(qū)上下認(rèn)真貫徹區(qū)委、區(qū)政府決策部署，緊緊圍繞區(qū)人代會(huì)確定的目標(biāo)任務(wù)，全力組織財(cái)政收入，積極爭(zhēng)取上級(jí)資金，克服減收增支困難，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)，加強(qiáng)財(cái)政保障能力，兜牢風(fēng)險(xiǎn)底線，完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算任務(wù)。
一是加大力度籌措資金，保障財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。認(rèn)真落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府關(guān)于高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、保障財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行的工作安排，全力穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤。向上爭(zhēng)取資金90.62億元，統(tǒng)籌盤活存量資金，保障財(cái)政正常運(yùn)轉(zhuǎn)。兜牢“三保”底線，嚴(yán)控一般性支出，保障民生重點(diǎn)領(lǐng)域支出，全年民生支出61億元，疫情防控和基本民生得到有力保障。
二是貫徹落實(shí)重大政策，推動(dòng)政策落地見效。推進(jìn)重點(diǎn)改革任務(wù)和重大政策落地落實(shí)，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，保障市場(chǎng)主體穩(wěn)定。加快培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，鞏固脫貧攻堅(jiān)成果，實(shí)現(xiàn)同鄉(xiāng)村振興的有效銜接。夯實(shí)供銷合作社為農(nóng)服務(wù)基礎(chǔ)，強(qiáng)化投融資風(fēng)險(xiǎn)管控，提升供銷社服務(wù)“三農(nóng)”水平。加快推進(jìn)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)，促進(jìn)公共服務(wù)共建共享、生態(tài)環(huán)境聯(lián)防共治、產(chǎn)業(yè)發(fā)展協(xié)同協(xié)作。
三是推進(jìn)財(cái)政管理改革，提升預(yù)算管理績(jī)效。推進(jìn)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，調(diào)整完善鎮(zhèn)街（園區(qū)）財(cái)政管理體制。推進(jìn)預(yù)算公開評(píng)審全覆蓋，提高預(yù)算精細(xì)化水平。推進(jìn)財(cái)政全業(yè)務(wù)流程電子化改革，提升財(cái)政管理效率。完善投融資、政府債券全流程管理系列制度，加強(qiáng)債務(wù)管控。
一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況。
重點(diǎn)審計(jì)了防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制及執(zhí)行、財(cái)政資金管理、財(cái)政決算草案編制等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 預(yù)算收入管理不到位。一是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳管理不規(guī)范，國(guó)有企業(yè)收益繳納比例無統(tǒng)一規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。二是應(yīng)收未收土地出讓價(jià)款22,160.08萬元。三是應(yīng)收未收城市建設(shè)配套費(fèi)2005.55萬元。四是非稅收入征收管理不到位，少收或未及時(shí)征收道路挖掘費(fèi)等2699.09萬元。
2. 預(yù)算編制及執(zhí)行不到位。一是上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金8403.77萬元下達(dá)不及時(shí)。二是預(yù)備費(fèi)5937.02萬元?jiǎng)佑貌缓弦?guī)。三是過“緊日子”要求執(zhí)行不嚴(yán)，全區(qū)委托業(yè)務(wù)費(fèi)等6項(xiàng)一般性支出超預(yù)算列支。四是代編預(yù)算資金30,499.89萬元分配不及時(shí)。
3. 專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付使用不及時(shí)。農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金3917.23萬元、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金6403.79萬元使用不及時(shí)。
4. 預(yù)算績(jī)效管理不規(guī)范。一是“公路養(yǎng)護(hù)資金”等3個(gè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未與預(yù)算安排掛鉤。二是區(qū)財(cái)政局對(duì)部分單位自評(píng)結(jié)果監(jiān)督不到位。
5. 財(cái)政資金管理不規(guī)范。結(jié)存超兩年的財(cái)政存量資金229萬元未及時(shí)統(tǒng)籌使用。
6. 決算編制不規(guī)范。一是22個(gè)單位決算賬表不一致，涉及金額2545.71萬元。二是3個(gè)單位會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不準(zhǔn)確。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
在領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中對(duì)區(qū)生態(tài)環(huán)境局、區(qū)交通局、區(qū)國(guó)資委、區(qū)城市管理局、區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心、區(qū)中醫(yī)院6個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了關(guān)注，開展了區(qū)文化旅游委等24個(gè)單位2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各預(yù)算單位認(rèn)真貫徹落實(shí)預(yù)算法，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，預(yù)算約束力不斷增強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：24個(gè)單位預(yù)算編制不規(guī)范，涉及金額687.56萬元；17個(gè)單位預(yù)算執(zhí)行不到位，無預(yù)算支出及虛列支出244.83萬元；1個(gè)單位部分年度預(yù)算收支不平衡；26個(gè)單位過“緊日子”要求執(zhí)行不嚴(yán)，培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)等一般性支出壓減不到位；33個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍和不規(guī)范列支費(fèi)用，涉及金額3594.8萬元；1個(gè)單位坐支經(jīng)營(yíng)收入4.84萬元；1個(gè)單位未及時(shí)上繳非稅收入94.57萬元；1個(gè)單位向國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)嫁、攤派裝修費(fèi)用等47.22萬元；7個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工會(huì)慰問或活動(dòng)獎(jiǎng)金8.4萬元；3個(gè)單位收費(fèi)政策執(zhí)行不嚴(yán)格，無依據(jù)收費(fèi)及減免費(fèi)用142.47萬元；4個(gè)單位招投標(biāo)工作不規(guī)范；5個(gè)單位項(xiàng)目推進(jìn)不力造成2809.26萬元資金閑置或未發(fā)揮效益；7個(gè)單位合同執(zhí)行不嚴(yán)格，涉及金額1207.46萬元；19個(gè)單位往來款清理不及時(shí)、核算不規(guī)范等，涉及金額2094.29萬元；4個(gè)單位未按規(guī)定方式采購(gòu)，部分采購(gòu)項(xiàng)目過程資料管理不規(guī)范，涉及金額121.62萬元；4個(gè)單位存在食堂管理、耗材管理不規(guī)范等內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題；1個(gè)單位保管不善致使會(huì)計(jì)資料滅失。?????????????????????
（三）鎮(zhèn)街財(cái)政管理審計(jì)情況。
在三廟鎮(zhèn)、渭沱鎮(zhèn)、清平鎮(zhèn)、錢塘鎮(zhèn)4個(gè)鎮(zhèn)街領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對(duì)鎮(zhèn)街財(cái)政財(cái)務(wù)收支和決算情況進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：4個(gè)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行不到位，無預(yù)算支出73.15萬元；1個(gè)鎮(zhèn)64.19萬元存量資金未上繳財(cái)政統(tǒng)籌；2個(gè)鎮(zhèn)過“緊日子”要求執(zhí)行不嚴(yán)，辦公費(fèi)等4項(xiàng)一般性支出壓減不到位、年終突擊花錢隱匿預(yù)算結(jié)余；4個(gè)鎮(zhèn)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍和不規(guī)范列支費(fèi)用，涉及金額382.38萬元；2個(gè)鎮(zhèn)捐贈(zèng)資金管理不到位，涉及金額108.74萬元；3個(gè)鎮(zhèn)向企業(yè)轉(zhuǎn)嫁、攤派機(jī)關(guān)日常費(fèi)用等64.35萬元；3個(gè)鎮(zhèn)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工會(huì)慰問和活動(dòng)獎(jiǎng)金8.32萬元；3個(gè)鎮(zhèn)項(xiàng)目推進(jìn)不力致使166.09萬元資金閑置或未發(fā)揮效益；2個(gè)鎮(zhèn)職工借款管理不規(guī)范、往來款清理不及時(shí)，涉及金額220.05萬元；4個(gè)鎮(zhèn)合同執(zhí)行不嚴(yán)，如提前列支費(fèi)用、未及時(shí)主張權(quán)利等，涉及金額1345.22萬元；1個(gè)鎮(zhèn)合同簽訂不規(guī)范，合同內(nèi)容前后矛盾、簽訂流程倒置；1個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定組織招投標(biāo)、招標(biāo)文件設(shè)置不合理?xiàng)l件限制；2個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定方式或程序采購(gòu)，涉及金額17.78萬元；4個(gè)鎮(zhèn)19個(gè)村（社區(qū)）財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，存在費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)、固定資產(chǎn)未入賬等問題，涉及金額1202.32萬元。
二、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
（一）重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
按照審計(jì)署和市審計(jì)局統(tǒng)一部署，跟蹤檢查了各單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施和市委、市政府重大決策部署情況，主要對(duì)加快培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，促進(jìn)小農(nóng)戶和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有機(jī)結(jié)合決策部署落實(shí)情況和貫徹落實(shí)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革決策部署、加強(qiáng)涉農(nóng)領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)主體投融資風(fēng)險(xiǎn)管理等情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 資金分配方向不符合政策要求，分配依據(jù)、方式和標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué)合理。一是財(cái)政資金未重點(diǎn)扶持農(nóng)民專業(yè)合作社和家庭農(nóng)場(chǎng)。二是農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼資金使用效益不好，結(jié)轉(zhuǎn)金額和比例較大。三是未安排或安排貸款貼息資金較少，對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的金融扶持力度偏小。四是部分股權(quán)化改革項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助政策投向不精準(zhǔn)，股本金贖回存在風(fēng)險(xiǎn)。
2. 信貸扶持政策落實(shí)不到位。部分新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的融資成本較高，貸款融資利率在8%—12%之間。
3. 為農(nóng)服務(wù)基層組織體系不健全，管理不規(guī)范。一是部分基層供銷社建設(shè)質(zhì)量未完全達(dá)到規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。二是部分基層供銷社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單一、盈利能力差。三是區(qū)供銷社委派區(qū)社有企業(yè)與重慶市供銷合作社下屬社有企業(yè)通過小額貸款和供應(yīng)鏈金融2種金融模式，違規(guī)向區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)企業(yè)提供融資擔(dān)保。四是擠占挪用及擴(kuò)大資金支出范圍。
4. 社會(huì)化服務(wù)工作有待加強(qiáng)。一是農(nóng)民合作社服務(wù)中心提供的社會(huì)化服務(wù)總量少。二是區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委超范圍使用社會(huì)化服務(wù)補(bǔ)助資金。三是部分農(nóng)民專業(yè)合作社賬務(wù)不健全、管理不規(guī)范。
（二）推動(dòng)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)政策措施落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。
按照市審計(jì)局統(tǒng)一組織，對(duì)合川區(qū)2020年以來推動(dòng)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 工作機(jī)制建立與任務(wù)分工落實(shí)不到位。一是合川區(qū)推動(dòng)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室未遵照?qǐng)?zhí)行雙城辦印發(fā)的《工作規(guī)則》。二是部分專項(xiàng)工作組未建立工作機(jī)制和編制年度計(jì)劃。
2. 公共服務(wù)共建共享協(xié)同推進(jìn)有待加強(qiáng)。一是川渝兩地公交未實(shí)現(xiàn)一體化管理。二是區(qū)職改辦未將部分職稱評(píng)審數(shù)據(jù)及時(shí)上報(bào)。
3. 生態(tài)環(huán)境聯(lián)防共治效果不佳。合川、武勝跨界流域治理不協(xié)同，治理效果未達(dá)預(yù)期。
三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）教育專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
經(jīng)區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)區(qū)教委2019年至2021年教育專項(xiàng)資金使用管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)教委加強(qiáng)學(xué)生資助管理，加大學(xué)校人員培訓(xùn)力度，推行網(wǎng)上收費(fèi)系統(tǒng)規(guī)范收費(fèi)行為，進(jìn)一步規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)程序及政府采購(gòu)行為。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：政策執(zhí)行不嚴(yán)，家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，10所幼兒園17.6萬元資助金發(fā)放不合規(guī)；14所學(xué)校鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作補(bǔ)貼、2所學(xué)校農(nóng)村義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生營(yíng)養(yǎng)午餐政策執(zhí)行不到位；專項(xiàng)資金650.28萬元、教育統(tǒng)籌培訓(xùn)費(fèi)395.6萬元管理使用不規(guī)范；政府采購(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，部分設(shè)備閑置浪費(fèi)；14所小學(xué)延時(shí)服務(wù)費(fèi)管理不規(guī)范，違規(guī)發(fā)放18.32萬元，彌補(bǔ)學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)、公用經(jīng)費(fèi)等支出71.4萬元；1所學(xué)校超市管理不到位，違規(guī)滯留超市收入19.59萬元；區(qū)教委對(duì)教職工兼職從事營(yíng)利性活動(dòng)行為監(jiān)督不到位。
（二）交通局系統(tǒng)建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查情況。
市審計(jì)局對(duì)合川區(qū)2018—2020年度交通建設(shè)管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，合川區(qū)推進(jìn)交通項(xiàng)目建設(shè)，促進(jìn)城鄉(xiāng)融合發(fā)展，深化交通行政審批制度改革，全區(qū)綜合交通運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)不斷完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：交通建設(shè)計(jì)劃任務(wù)落實(shí)不到位；交通建設(shè)“放管服”改革事項(xiàng)推進(jìn)不力，行政審批改革事項(xiàng)、信用信息管理、“雙隨機(jī)、一公開”市場(chǎng)監(jiān)管工作落實(shí)不到位；行政審批職能履行不到位；專項(xiàng)資金申報(bào)、下達(dá)、使用不規(guī)范；交通工程質(zhì)量安全監(jiān)督職責(zé)履行不到位，無依據(jù)減免通組公路檢測(cè)費(fèi)77.77萬元；公路后期養(yǎng)護(hù)管理不規(guī)范；對(duì)參建單位履職行為監(jiān)督不力。
（三）合川區(qū)2021年困難群眾救助補(bǔ)助資金審計(jì)情況。
按照審計(jì)署統(tǒng)一安排，對(duì)合川區(qū)2021年困難群眾救助補(bǔ)助資金分配管理使用情況及相關(guān)政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，合川區(qū)全面落實(shí)臨時(shí)救助“分級(jí)審批”、“先行救助”、“動(dòng)態(tài)管理”制度，強(qiáng)化對(duì)集中供養(yǎng)機(jī)構(gòu)的考核和指導(dǎo)，完善醫(yī)療救助資金審核流程，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：集中供養(yǎng)救助機(jī)構(gòu)職責(zé)履行不到位，3.67萬元救助物資發(fā)放不規(guī)范，未落實(shí)消防、住房等安全要求，照料護(hù)理等工作人員配備不足；救助政策貫徹落實(shí)不到位，臨時(shí)救助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)格，違規(guī)、重復(fù)享受救助待遇23.07萬元，117名符合條件人員應(yīng)享未享救助待遇；困難群眾救助補(bǔ)助資金管理不規(guī)范，套取、擠占救助補(bǔ)助資金15.13萬元。
四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。
在2021年實(shí)施的合川區(qū)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和區(qū)城投（集團(tuán)）公司領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對(duì)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了關(guān)注，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 國(guó)企監(jiān)管體系不完善。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度不完善，存在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收取比例不統(tǒng)一、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益對(duì)象不明確、超出企業(yè)凈利潤(rùn)上繳收益等問題；區(qū)國(guó)資委未建立全覆蓋的國(guó)企數(shù)據(jù)監(jiān)管體系。
2. 投資經(jīng)營(yíng)管理不到位導(dǎo)致國(guó)有權(quán)益損失風(fēng)險(xiǎn)。3戶企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)未及時(shí)登記產(chǎn)權(quán)；1戶企業(yè)在保余額逾期，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高；1戶企業(yè)通過債轉(zhuǎn)股方式增加所有者權(quán)益，增大企業(yè)負(fù)擔(dān)；3戶企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
3. 資產(chǎn)管理不規(guī)范。1戶企業(yè)固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)不符。
（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。
在實(shí)施區(qū)國(guó)資委、區(qū)交通局、區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心等單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，對(duì)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行關(guān)注，并在重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)中對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行延伸，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理薄弱。全區(qū)公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)權(quán)屬和底數(shù)不清，49處公共基礎(chǔ)設(shè)施未登記資產(chǎn)，582處無證房屋未納入監(jiān)管并辦理權(quán)屬登記，62個(gè)單位249處房產(chǎn)31.02萬平方米無賬面價(jià)值；2個(gè)單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)不符；25個(gè)單位及1個(gè)鎮(zhèn)400.35萬元資產(chǎn)未入賬，17處已投入使用房產(chǎn)未確認(rèn)資產(chǎn)；11個(gè)單位資產(chǎn)管理、核銷不規(guī)范；42個(gè)單位接收劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)1126.03萬元未及時(shí)登記入賬。
2. 違規(guī)使用和處置國(guó)有資產(chǎn)。7個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)配備辦公設(shè)備；1個(gè)鎮(zhèn)7處房產(chǎn)被無償占用且未收取房屋租金；1個(gè)鎮(zhèn)未經(jīng)審批核銷資產(chǎn)收入；1個(gè)鎮(zhèn)未經(jīng)審批出借環(huán)衛(wèi)設(shè)施設(shè)備且未收取租金。
3. 部分國(guó)有資產(chǎn)使用效益低下。1個(gè)單位租用公租房未有效利用，大量閑置；國(guó)有企業(yè)落實(shí)區(qū)政府國(guó)資國(guó)企改革專題會(huì)議精神不到位，致使3個(gè)街道84宗經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)未及時(shí)落實(shí)區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)委托運(yùn)營(yíng)責(zé)任。
（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。
在實(shí)施區(qū)生態(tài)環(huán)境局自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注了水、土壤、大氣等生態(tài)環(huán)境保護(hù)與監(jiān)管情況，抽查了南溪河搖金斷面水質(zhì)改善技術(shù)服務(wù)、25戶以上重點(diǎn)聚集區(qū)污水處理等項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 貫徹執(zhí)行中央生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署不到位。成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈生態(tài)共建環(huán)境共保工作推進(jìn)效果不明顯；企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)工作落實(shí)不到位；宣傳貫徹落實(shí)排污權(quán)有償使用和交易制度不到位；違規(guī)核發(fā)排污許可證。
2. 資源和環(huán)境保護(hù)相關(guān)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。對(duì)重點(diǎn)排污單位、重點(diǎn)監(jiān)管單位監(jiān)管不到位；未對(duì)28個(gè)城鎮(zhèn)生活污水處理廠開展污水集中處理設(shè)施周邊土壤監(jiān)測(cè)。
3. 自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作推進(jìn)緩慢。生態(tài)環(huán)境治理、排污許可證核發(fā)、農(nóng)村污水處理設(shè)施技改推進(jìn)緩慢。
4. 自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任履行不到位。輻射安全許可管理、污染地塊風(fēng)險(xiǎn)管控、農(nóng)村生活污水處理設(shè)施監(jiān)管、“散亂污”企業(yè)整治等生態(tài)環(huán)境整治、加油站油氣回收裝置監(jiān)督管理、督促部分產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物單位應(yīng)急預(yù)案?jìng)浒傅蓉?zé)任履行不到位；農(nóng)用地土壤污染風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果未有效利用；油煙治理及機(jī)動(dòng)車尾氣治理效果不佳；行政處罰程序和處罰標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)。
5. 資金安排不合理。上級(jí)資金1772.7萬元未按要求安排用于專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)項(xiàng)目。
6. 項(xiàng)目管理不到位，資金閑置或未發(fā)揮效益。項(xiàng)目前期調(diào)研論證不充分、管理不規(guī)范，1817.58萬元項(xiàng)目資金閑置或未發(fā)揮效益；2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后；項(xiàng)目庫(kù)管理不規(guī)范；“以獎(jiǎng)促治”專項(xiàng)資金相關(guān)資料報(bào)送不及時(shí)。
五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)情況。
2021年以來，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持“五審并舉”全方位查錯(cuò)糾弊，持續(xù)推進(jìn)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型，通過督促政府投資項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，促進(jìn)《關(guān)于印發(fā)合川區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法的通知》、《關(guān)于政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的通知》等6個(gè)文件出臺(tái)，從制度上規(guī)范了政府投資項(xiàng)目、公共投資建設(shè)項(xiàng)目、小額公共投資建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)村公路建設(shè)管理，并對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改提出了明確要求。2021年7月至2022年6月，完成政府投資竣工結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)，送審金額86,413.92萬元，審減額3733.59萬元，平均審減率4.32%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 工程建設(shè)管理方面。9個(gè)項(xiàng)目變更管理不規(guī)范；2個(gè)項(xiàng)目工程竣工資料與實(shí)際不符；2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工驗(yàn)收合格，提前投入使用；5個(gè)項(xiàng)目工程資料管理不到位，無法全面反映項(xiàng)目情況；2個(gè)項(xiàng)目工作統(tǒng)籌不到位，增大項(xiàng)目投資；9個(gè)項(xiàng)目合同管理不到位；7個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中參建單位履職不到位；1個(gè)項(xiàng)目將審查發(fā)包給原設(shè)計(jì)地勘單位，不利于質(zhì)量控制；14個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；4個(gè)項(xiàng)目前期審批和建設(shè)手續(xù)不完善；9個(gè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作不規(guī)范；7個(gè)項(xiàng)目工程造價(jià)管理不嚴(yán)。
2. 工程建設(shè)資金管理方面。7個(gè)項(xiàng)目工程款支付不規(guī)范；1個(gè)項(xiàng)目列支本單位其他項(xiàng)目的成本支出。
3. 工程質(zhì)量管理方面。4個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，部分工程存在破損、開裂等現(xiàn)象；9個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，部分工程未按圖施工。
??? 4. 工程效益管理方面。7個(gè)項(xiàng)目建成后部分設(shè)施未發(fā)揮效益；8個(gè)項(xiàng)目工期管理不嚴(yán)，未按期完工；1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，影響項(xiàng)目效益發(fā)揮。
（二）重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
按照市審計(jì)局統(tǒng)一組織，對(duì)合川區(qū)2021年市政府百項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了西環(huán)高速公路、雙錢高速公路的相關(guān)情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，影響項(xiàng)目進(jìn)度。征地拆遷等問題未及時(shí)解決，征地拆遷資金使用不及時(shí)；雙錢高速公路、西環(huán)高速公路存在占用集體土地、臨時(shí)用地未報(bào)批等問題，未取得用地許可影響項(xiàng)目進(jìn)度。
2. 已開工項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)不完備。雙錢高速公路、西環(huán)高速公路等已開工項(xiàng)目未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可。
3. 合同執(zhí)行不嚴(yán)格。未按照協(xié)議約定收取雙錢高速公路項(xiàng)目履約擔(dān)保金2000萬元。
下一步，區(qū)審計(jì)局將會(huì)同財(cái)政部門及相關(guān)部門加強(qiáng)跟蹤檢查，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。
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